环球速看：因审计年报失职、违规交易股票等 四川华信会计师事务所及15名注会遭监管警示

四川华信会计师事务所遭遇监管重罚。

近日，因内部治理、质量控制、独立性、涉及4家上市公司2021年年报审计项目问题，四川证监局向四川华信会计师事务所及其15名注册会计师发出8张罚单。

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四川华信(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)(下称四川华信)被四川证监局出具警示函，记入证券期货诚信档案。

四川证监局要求，该所应严格遵照相关法律法规和《中国注册会计师执业准则》《中国注册会计师职业道德守则》规定，及时采取措施加强内部管理，建立健全质量控制体系，确保执业质量，遵循职业道德和独立性相关要求，应当在收到决定书之日起15个工作日内向证监局报送书面整改报告。整改报告应同时抄报中国证监会会计部。

12名注会因上市公司年报审计问题被罚

四川证监局从内部治理、质量控制、独立性以及涉及4家上市公司2021年年报审计项目问题等4方面罗列了处罚依据。

内部治理方面，四川证监局指出，该所合伙人大会、合伙事务(合伙人)管理委员会以及风险与质量控制委员会运作不规范，合伙人考核和薪酬分配未与执业质量充分挂钩，审计底稿归档管理不到位，人力资源信息系统维护使用、员工培训管理、内部制度修订发布不规范。

质量控制方面，该所业务承接或保持风险管理不到位，部分项目质量控制复核不到位，个别项目存在意见分歧未妥善解决，内部监控发现问题的整改和追责不到位。

独立性遵守方面，该所对员工证券交易情况管理监督不到位，个别审计人员违规买卖参与审计的上市公司股票，未有效建立或执行保持职业道德(独立性)的部分机制措施。

涉及的4家上市公司分别是ST鹏博士(600804.SH)、振芯科技(300101.SZ)、华神科技(000790.SZ)、莱美药业(300006.SZ)。

经查，4家公司的2021年报审计工作存在风险评估、控制测试、实质性程序、底稿编制存档等多方面的问题。

负责上述公司年报审计的共计12名注册会计师被罚。

负责鹏博士的秦茂、张妍、邱由珍三人，负责莱美药业的陈杰、李有明、赵相宇三人，负责华神科技的凡波、夏洪波、宋寒三人，负责振芯科技的曾红、邱燕、付依林三人被四川证监局出具警示函。

值得一提的是，四川华信由于为鹏博士审计2020年年报存在违规，已被四川证监局警示过。不仅如此，该所以及三名注册会计师还领到了来自上交所的处罚。

2022年5月，就2020年鹏博士年报审计工作，上交所对四川华信及三名注册会计师张妍、董兰芳和邱由珍做出监管警示措施。

上交所在公示中提到，2020年4月，鹏博士的全资孙公司廊坊鹏博士云科技有限公司一笔3000万元的合同款经多道转手，最终流向原控股股东鹏博实业，构成控股股东非经营性资金占用，2020年年报未披露上述非经营性关联资金往来。

四川华信作为审计机构，关注到鹏博士有关大额资金交易存在较多不合理之处，相关款项支付不符合一般的商业惯例，但未结合对上述大额资金交易的审计情况识别财务报表层次重大错报风险，也未判断相关风险是否为特别风险。

内控审计方面，四川华信仅识别出鹏博士发行理财产品未经内部审批，未识别出其违反挂牌申请或资产转让公告向自然人融资。

连续两年年报审计出现问题之后，2022年11月鹏博士公告，不再聘任华信会计师事务所为审计机构。

不过，就更换原因，鹏博士称，四川华信连续多年为公司提供审计服务，综合考虑公司的发展战略、未来业务发展和审计需求，经协商一致，公司拟聘任中喜会计师事务所为2022年度财务和内部控制审计机构。

3名审计人员因违规交易股票被罚

在对四川华信的处罚中，四川证监局提到“未有效建立或执行保持职业道德(独立性)的部分机制措施”。

具体来看，该所的三名会计师在已经接受委托审计年度财务报表期间，违规交易所审计的上市公司股票，证监局对涉事三名审计人员分别发出警示函。

据监管披露，在审计通威股份(600438.SH)2020年度财务报表至审计报告未公开期间，作为四川华信会计师，胡馨文通过名下账户累计买入通威股份股票400股，成交金额1.35万元，累计卖出200股，成交金额6560元；阙亚斌通过名下账户累计买入通威股份股票3900股，成交金额11.55万元，累计卖出2400股，成交金额6.97万元。

此外，马川作为参与通威股份2021年度财务报表审计项目组成员，在审计报告披露当日，通过名下账户累计买入通威股份股票200股，成交金额7336元。

四川证监局表示，上述人员应加强对证券期货相关法律法规的学习，严格遵守注册会计师职业道德守则关于审计业务独立性的相关要求，杜绝类似行为再次发生。

官网介绍，四川华信成立于1988年6月，是一家专业化、规模化、具有从事证券服务业务资质的全国百强会计师事务所，在四川省会计师事务所综合排名中名列前茅。天眼查显示，四川华信注册资本1300万元，李武林为实控人，持股16.15%。

2021年度，四川华信合伙人数量54人，注册会计师数量129人；审计IPO公司2家，负责上市公司年报审计44家，非上市公司年报审计29家；业务收入方面，该所2021年度证券服务业务收入1.33亿元，收入总额1.94亿元。

（文章来源：界面新闻）

关键词： 会计师事务所 违规交易